个人出租住宅如何交税,一文搞懂个人出租房屋如何交税

展全思梦 2026-01-29 14:42:17

个人出租住宅如何交税,一文搞懂个人出租房屋如何交税

个人出租住房如何交税？

个人出租住房，涉及到以下7种税：1、增值税。个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算增值税，在税务机关代开发票时申报纳税。例：张三出租住房，月租金5000元，则应交增值税=5000/（1 5%）*1.5%=71.43元。优惠政策：根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)的规定，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

2、城市维护建设税。城市维护建设税以实际缴纳的增值税为计算依据，按应缴增值税的7%（城市）、5%（县城或建制镇）、1%（不在城市或县城及镇的）计算缴纳。免征增值税的，则不用缴纳城市维护建设税。3、教育费附加。按应缴增值税的3%计算，免征增值税的，则不用缴纳教育费附加。4、地方教育费附加。按应缴增值税的2%计算，免征增值税的，则不用缴纳地方教育费附加。

5、房产税。个人出租住房，按租金收入的4%缴纳房产税。6、印花税。对个人出租住房，免征印花税。7、个人所得税。对个人出租住房，取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。2019年1月1日-2021年12月31日，对增值税小规模纳税人，按照税额的50%减征城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、教育费附加、地方教育费附加。

个人之间出租住房，一般不会涉及到发票问题，因此房东取得的租金收入，大多不会主动去税务机关申报缴纳这些税收。但如果是单位从个人处租赁住宅，因单位需要房东提供发票入账，所以就需要房东到税务机关代开发票，并在开票时按规定缴纳各种税收。房东一般会提出，我和你谈的租金是我净赚的，如果开发票，税你们自己出。在这种情况下，如果承租方同意，就需要将租金换算为税前金额，并以此金额签订房屋租赁合同，房东持此合同到税务机关代开发票。

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